代理記賬公司在稅務(wù)籌劃方面有哪些常見的風(fēng)險？

代理記賬公司在稅務(wù)籌劃方面可能面臨以下常見風(fēng)險：
一、法律風(fēng)險
合法性風(fēng)險
稅務(wù)籌劃方案在法律允許的范圍內(nèi)進行，否則可能被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為逃稅行為。代理記賬公司如果對稅收法律、法規(guī)理解不準(zhǔn)確或把握不恰當(dāng)，可能會設(shè)計出不合法的稅務(wù)籌劃方案。
例如，為企業(yè)進行虛假的費用列支、隱瞞收入等操作，雖然短期內(nèi)可能減少企業(yè)的稅負(fù)，但一旦被稅務(wù)機關(guān)查處，企業(yè)將面臨巨額罰款、滯納金甚至刑事責(zé)任。
政策變動風(fēng)險
稅收政策處于不斷變化之中，代理記賬公司可能由于對政策變化的敏感度不夠，未能及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，導(dǎo)致方案不再符合新的稅收政策要求。
比如，某項稅收優(yōu)惠政策的適用條件發(fā)生了變化，而代理記賬公司沒有及時了解并調(diào)整方案，企業(yè)可能會因繼續(xù)按照舊方案操作而失去享受優(yōu)惠政策的機會，甚至可能被認(rèn)定為違規(guī)行為。
二、操作風(fēng)險
數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性風(fēng)險
稅務(wù)籌劃需要準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息作為依據(jù)。如果代理記賬公司在收集、整理和分析企業(yè)數(shù)據(jù)時出現(xiàn)錯誤，可能會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案的基礎(chǔ)不牢。
例如，錯誤地計算企業(yè)的收入、成本、費用等數(shù)據(jù)，可能會使稅務(wù)籌劃方案的效果大打折扣，甚至可能因數(shù)據(jù)錯誤而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。
溝通協(xié)調(diào)風(fēng)險
稅務(wù)籌劃往往涉及企業(yè)多個部門以及與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)。如果代理記賬公司與企業(yè)內(nèi)部各部門之間溝通不暢，或者與稅務(wù)機關(guān)的溝通不到位，可能會影響稅務(wù)籌劃方案的實施效果。
比如，企業(yè)的業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案時，由于不了解方案的具體要求，可能會出現(xiàn)操作不當(dāng)?shù)那闆r；或者代理記賬公司在與稅務(wù)機關(guān)溝通時，未能準(zhǔn)確表達企業(yè)的實際情況和籌劃意圖，可能會引起稅務(wù)機關(guān)的誤解。
三、信譽風(fēng)險
方案失敗風(fēng)險
如果稅務(wù)籌劃方案未能達到預(yù)期效果，甚至給企業(yè)帶來負(fù)面后果，可能會影響代理記賬公司的信譽。
例如，企業(yè)按照代理記賬公司設(shè)計的方案進行操作后，被稅務(wù)機關(guān)查處并要求補繳稅款和罰款，這會使企業(yè)對代理記賬公司的能力產(chǎn)生質(zhì)疑，從而影響代理記賬公司的市場聲譽。
客戶流失風(fēng)險
一旦出現(xiàn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險事件，企業(yè)可能會考慮更換代理記賬公司，導(dǎo)致代理記賬公司客戶流失。
而且，不良的聲譽還可能會影響其他潛在客戶對代理記賬公司的選擇，進一步影響公司的業(yè)務(wù)發(fā)展。
為了降低這些風(fēng)險，代理記賬公司應(yīng)加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，提高水平；建立完善的數(shù)據(jù)收集和審核機制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；加強與企業(yè)內(nèi)部各部門和稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)；并在設(shè)計稅務(wù)籌劃方案時充分考慮各種風(fēng)險因素，制定合理的風(fēng)險應(yīng)對措施。

代理記賬公司需要關(guān)注以下幾類稅收政策：
一、增值稅方面
小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
對于月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。代理記賬公司需要關(guān)注客戶企業(yè)是否符合這一標(biāo)準(zhǔn)，幫助小規(guī)模納稅人充分享受這一優(yōu)惠政策，合理規(guī)劃銷售額，避免因超過標(biāo)準(zhǔn)而多繳納增值稅。
同時，要注意政策的適用范圍和特殊情況，如銷售不動產(chǎn)的銷售額是否單計算等。
增值稅加計抵減政策
對于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，允許按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計一定比例抵減應(yīng)納稅額。代理記賬公司要準(zhǔn)確判斷客戶企業(yè)是否屬于適用范圍，協(xié)助企業(yè)計算加計抵減金額，確保企業(yè)正確申報納稅。
關(guān)注政策的執(zhí)行期限和具體加計比例的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。
二、企業(yè)所得稅方面
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
代理記賬公司需要關(guān)注企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和應(yīng)納稅所得額等指標(biāo)，幫助企業(yè)判斷是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)安排，以享受這一優(yōu)惠政策。
研發(fā)費用加計扣除政策
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在 2023 年 12 月 31 日前，再按照實際發(fā)生額的 在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。
代理記賬公司要協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用，規(guī)范核算流程，確保企業(yè)能夠充分享受這一政策紅利。同時，關(guān)注政策的變化和延續(xù)情況，為企業(yè)提供及時的政策解讀和建議。
三、個人所得稅方面
專項附加扣除政策
個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。代理記賬公司在為企業(yè)員工提供個人所得稅申報服務(wù)時，要提醒員工準(zhǔn)確填報專項附加扣除信息，以減少個人所得稅負(fù)擔(dān)。
關(guān)注政策的具體規(guī)定和申報流程，幫助員工解決申報過程中遇到的問題。
全年一次性獎金政策
居民個人取得全年一次性獎金，符合相關(guān)規(guī)定的，可以不并入當(dāng)年綜合所得，單計算納稅。代理記賬公司要根據(jù)企業(yè)員工的實際情況，合理選擇全年一次性獎金的計算方式，為員工提供優(yōu)的納稅方案。
關(guān)注政策的執(zhí)行期限和變化，及時調(diào)整申報策略。
四、其他稅收政策
稅收優(yōu)惠地區(qū)政策
一些地區(qū)為了吸引投資和促進經(jīng)濟發(fā)展，會出臺一系列稅收優(yōu)惠政策，如企業(yè)所得稅減免、個人所得稅優(yōu)惠、財政補貼等。代理記賬公司要關(guān)注這些地區(qū)的政策動態(tài)，為有需求的企業(yè)提供合理的稅務(wù)籌劃建議，幫助企業(yè)選擇合適的注冊地和經(jīng)營模式，以享受稅收優(yōu)惠。
環(huán)保稅收政策
對于從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、資源綜合利用等項目的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅、增值稅等方面的稅收優(yōu)惠。代理記賬公司要了解這些政策的具體內(nèi)容和申報要求，為符合條件的企業(yè)提供的稅務(wù)服務(wù)，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
總之，代理記賬公司需要密切關(guān)注各類稅收政策的變化，結(jié)合客戶企業(yè)的實際情況，為企業(yè)提供準(zhǔn)確、的稅務(wù)籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益。

在選擇稅務(wù)代理公司時，可以從以下幾個方面判斷其性：
一、資質(zhì)與認(rèn)證
營業(yè)執(zhí)照與稅務(wù)代理許可證
查看稅務(wù)代理公司是否具有合法的營業(yè)執(zhí)照，這是其從事經(jīng)營活動的基本憑證。同時，確認(rèn)其是否擁有稅務(wù)代理許可證，該許可證是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的資質(zhì)證明。
如果公司沒有稅務(wù)代理許可證卻從事相關(guān)業(yè)務(wù)，其性和合法性可能存在問題。
從業(yè)人員資質(zhì)
了解公司的從業(yè)人員是否具備相關(guān)的資格證書，如注冊稅務(wù)師、注冊會計師等。這些資格證書是衡量從業(yè)人員水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。
可以要求公司提供從業(yè)人員的資質(zhì)證書復(fù)印件或在相關(guān)網(wǎng)站上查詢證書的真實性。
二、經(jīng)驗與業(yè)績
從業(yè)年限
考察稅務(wù)代理公司的從業(yè)年限，一般來說，從業(yè)時間較長的公司通常積累了豐富的經(jīng)驗，對各種稅務(wù)問題的處理也更加熟練。
可以通過詢問公司成立時間、服務(wù)過的客戶數(shù)量等方式了解其從業(yè)年限。
服務(wù)案例
要求稅務(wù)代理公司提供一些成功的服務(wù)案例，了解他們在不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的稅務(wù)代理工作中的具體表現(xiàn)。
通過分析案例，可以了解公司的能力、解決問題的思路和方法，以及對不同稅務(wù)政策的理解和應(yīng)用能力。
三、服務(wù)能力
稅務(wù)知識掌握程度
在與稅務(wù)代理公司的溝通中，可以提出一些具體的稅務(wù)問題，觀察他們的回答是否準(zhǔn)確、、全面。例如，詢問關(guān)于新稅收政策的解讀、特定行業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠政策等問題。
的稅務(wù)代理公司應(yīng)該能夠及時了解并準(zhǔn)確掌握國家稅收政策的變化，為客戶提供新的稅務(wù)咨詢和建議。
服務(wù)范圍與流程
了解稅務(wù)代理公司的服務(wù)范圍是否全面，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計等。同時，詢問他們的服務(wù)流程是否規(guī)范、透明，是否有嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系。
一個的稅務(wù)代理公司應(yīng)該能夠為客戶提供一站式的稅務(wù)服務(wù)，并且在服務(wù)過程中能夠嚴(yán)格按照規(guī)范的流程操作，確保服務(wù)質(zhì)量。
技術(shù)手段與工具
了解稅務(wù)代理公司是否采用的技術(shù)手段和工具，如的稅務(wù)軟件、在線服務(wù)平臺等。這些技術(shù)手段可以提高工作效率，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和安全性。
例如，一些的稅務(wù)軟件可以自動計算稅款、生成報表，大大減輕了人工操作的工作量和錯誤率。
四、信譽與口碑
客戶評價
通過網(wǎng)絡(luò)搜索、朋友推薦、行業(yè)論壇等渠道了解稅務(wù)代理公司的客戶評價。查看其他客戶對公司的服務(wù)質(zhì)量、水平、收費情況等方面的評價和反饋。
可以關(guān)注那些與自己企業(yè)規(guī)模和行業(yè)相似的客戶評價，這些評價更具有參考價值。
行業(yè)聲譽
了解稅務(wù)代理公司在行業(yè)內(nèi)的聲譽和度，是否是行業(yè)協(xié)會的成員或獲得過相關(guān)的榮譽和獎項。這些都可以從側(cè)面反映出公司的水平和信譽度。
例如，一些的稅務(wù)代理公司可能會被評為 “誠信稅務(wù)代理機構(gòu)”“稅務(wù)服務(wù)企業(yè)” 等。
五、溝通與服務(wù)態(tài)度
溝通能力
觀察稅務(wù)代理公司的溝通能力，包括是否能夠及時回復(fù)客戶的咨詢、是否能夠用通俗易懂的語言解釋復(fù)雜的稅務(wù)問題、是否能夠主動與客戶溝通稅務(wù)事項等。
良好的溝通能力是服務(wù)質(zhì)量的重要因素，稅務(wù)代理公司應(yīng)該能夠與客戶保持密切的溝通，及時了解客戶的需求和問題，并提供的解決方案。
服務(wù)態(tài)度
感受稅務(wù)代理公司的服務(wù)態(tài)度，是否熱情、周到、耐心。一個的稅務(wù)代理公司應(yīng)該以客戶為中心，為客戶提供的服務(wù)體驗。
在與公司的接觸過程中，可以注意工作人員的言行舉止、對客戶問題的重視程度等方面，來判斷其服務(wù)態(tài)度。

外賬即企業(yè)對外提供的財務(wù)賬，主要是為了滿足稅務(wù)、工商、銀行等外部單位的要求而設(shè)立的賬套。
一、外賬的特點
規(guī)范性
外賬的記賬依據(jù)通常是國家統(tǒng)一的會計制度和稅收法規(guī)，要求在會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等方面嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)定。
例如，在收入確認(rèn)、成本核算、費用列支等方面，按照會計準(zhǔn)則和稅法的要求進行處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。
公開性
外賬的財務(wù)報表通常需要向外部單位公開，如稅務(wù)機關(guān)、股東、債權(quán)人等。因此，外賬的財務(wù)數(shù)據(jù)真實、可靠，能夠反映企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
企業(yè)需要定期向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和財務(wù)報表，這些報表中的數(shù)據(jù)將作為稅務(wù)機關(guān)征稅和監(jiān)管的依據(jù)。
合法性
外賬的記賬和申報符合國家法律法規(guī)的要求，不得存在虛假記賬、偷逃稅款等違法行為。否則，企業(yè)將面臨稅務(wù)機關(guān)的處罰，甚至可能承擔(dān)刑事責(zé)任。
例如，企業(yè)在進行增值稅申報時，如實申報銷售額和進項稅額，不得虛開發(fā)票或隱瞞收入。
二、外賬的主要作用
納稅申報
外賬是企業(yè)進行納稅申報的重要依據(jù)。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的外賬財務(wù)數(shù)據(jù)，確定企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。
企業(yè)需要按照稅法的規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，并按時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。外賬的準(zhǔn)確性和完整性直接影響企業(yè)的納稅申報質(zhì)量和稅務(wù)風(fēng)險。
融資需求
對于需要融資的企業(yè)來說，外賬的財務(wù)報表是銀行、投資機構(gòu)等外部投資者評估企業(yè)信用狀況和盈利能力的重要依據(jù)。
良好的外賬財務(wù)狀況可以提高企業(yè)的融資能力，降低融資成本。因此，企業(yè)在編制外賬財務(wù)報表時，需要注重財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，以吸引外部投資者的關(guān)注和支持。
工商年檢
企業(yè)每年需要進行工商年檢，提交年度報告。外賬的財務(wù)報表是年度報告的重要組成部分，工商部門通過審查企業(yè)的財務(wù)狀況，了解企業(yè)的經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢。
如果企業(yè)的外賬財務(wù)數(shù)據(jù)存在問題，可能會影響工商年檢的通過，甚至可能被列入經(jīng)營異常名錄。
三、外賬與內(nèi)賬的區(qū)別
記賬目的不同
外賬主要是為了滿足外部單位的要求，如稅務(wù)、工商、銀行等；而內(nèi)賬則是為了滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，記錄企業(yè)的真實經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
記賬依據(jù)不同
外賬的記賬依據(jù)是國家統(tǒng)一的會計制度和稅收法規(guī)；而內(nèi)賬的記賬依據(jù)則更加靈活，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況進行調(diào)整。
財務(wù)數(shù)據(jù)真實性不同
外賬的財務(wù)數(shù)據(jù)通常經(jīng)過一定的調(diào)整和修飾，以滿足外部單位的要求；而內(nèi)賬的財務(wù)數(shù)據(jù)則更加真實、準(zhǔn)確，反映了企業(yè)的實際經(jīng)營狀況。
保密性不同
內(nèi)賬通常只對企業(yè)內(nèi)部管理人員開放，具有較高的保密性；而外賬則需要向外部單位公開，保密性相對較低。
需要注意的是，雖然外賬和內(nèi)賬存在一定的區(qū)別，但企業(yè)在進行財務(wù)管理時，確保外賬的真實性和合法性，不得通過虛假記賬等手段偷逃稅款或騙取外部投資者的信任。同時，企業(yè)也可以通過合理的稅務(wù)籌劃和財務(wù)管理，降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，納稅申報主要有以下方面的變化和要求：
申報時間：
增值稅：一般納稅人通常需要按月申報增值稅，在每月的規(guī)定申報期內(nèi)（一般為次月的 15 日前，遇節(jié)假日會順延）進行申報。而小規(guī)模納稅人大多是按季申報。所以轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，要注意申報時間頻率的變化，及時進行月度申報。
企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅一般還是按季度預(yù)繳申報，年度終了后進行匯算清繳。不過，一般納稅人在企業(yè)所得稅申報的一些具體表單填寫和數(shù)據(jù)計算要求上可能會更復(fù)雜。
其他稅種：如城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等附加稅費，是根據(jù)增值稅的繳納情況來申報，隨增值稅一同申報繳納；印花稅等稅種則根據(jù)其對應(yīng)的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行申報，申報時間要求基本與小規(guī)模納稅人時期相同，但計稅依據(jù)等可能會因業(yè)務(wù)變化而有所不同。
申報方式：
網(wǎng)上申報：一般通過電子稅務(wù)局等網(wǎng)上辦稅平臺進行申報。登錄電子稅務(wù)局后，找到對應(yīng)的納稅申報模塊，按照系統(tǒng)提示填寫申報表格并提交申報。網(wǎng)上申報方便快捷，能實時查詢申報狀態(tài)和結(jié)果 。
辦稅服務(wù)廳申報：如果因特殊情況無法進行網(wǎng)上申報，也可以攜帶相關(guān)申報資料到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳進行現(xiàn)場申報。
申報內(nèi)容：
增值稅申報：
銷項稅額方面：準(zhǔn)確核算并填寫銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)的銷售額以及對應(yīng)的銷項稅額。一般納稅人的增值稅稅率根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型有多種，如 13%、9%、6% 等，要根據(jù)具體業(yè)務(wù)正確適用稅率。同時，對于開具的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票，都要按照規(guī)定申報銷項稅額。
進項稅額方面：一般納稅人可以抵扣進項稅額，所以要準(zhǔn)確統(tǒng)計和申報進項發(fā)票上的進項稅額。需要注意的是，進項發(fā)票符合稅法規(guī)定的抵扣條件，如發(fā)票的真實性、合法性，發(fā)票上的信息填寫完整準(zhǔn)確等。對于不符合抵扣條件的進項發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
填寫申報表格：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，填寫增值稅納稅申報表及其附列資料，如《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》等。申報表格中的各項數(shù)據(jù)要填寫準(zhǔn)確、完整，邏輯關(guān)系要正確。
企業(yè)所得稅申報：按照企業(yè)的會計利潤，經(jīng)過稅法規(guī)定的調(diào)整后，計算出應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)適用的企業(yè)所得稅稅率計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。申報時需要填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》等相關(guān)表格，并附上財務(wù)報表等相關(guān)資料。
其他稅種申報：根據(jù)各稅種的具體申報要求，填寫相應(yīng)的申報表格，如《城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表》等，申報繳納相關(guān)稅費。
發(fā)票管理：
發(fā)票開具：轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，應(yīng)按照一般納稅人的規(guī)定開具發(fā)票?？梢允褂迷鲋刀惏l(fā)票和普通發(fā)票，開具發(fā)票時要嚴(yán)格按照發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，填寫正確的發(fā)票內(nèi)容，包括購買方信息、商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、金額、稅率、稅額等 。
發(fā)票認(rèn)證和抵扣：對于取得的進項發(fā)票，要在規(guī)定的時間內(nèi)進行認(rèn)證抵扣。一般來說，增值稅發(fā)票的認(rèn)證期限為 360 天，但具體認(rèn)證時間和抵扣要求可能會根據(jù)稅務(wù)政策的變化而有所調(diào)整 。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，增值稅申報表的填寫主要涉及以下幾個方面：
確定申報所屬期：一般納稅人增值稅通常是按月申報，在每月的規(guī)定申報期內(nèi)（一般為次月的 15 日前，遇節(jié)假日會順延）進行申報。確定申報所屬期是填寫申報表的基礎(chǔ)，要根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生的時間準(zhǔn)確選擇所屬期 。
填寫增值稅納稅申報表主表：
銷售額部分：
按適用稅率計稅銷售額：根據(jù)企業(yè)在所屬期內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的情況，分別填寫適用不同稅率的銷售額。例如，銷售一般貨物的銷售額適用 13% 的稅率，提供交通運輸服務(wù)的銷售額適用 9% 的稅率等，要按照實際業(yè)務(wù)準(zhǔn)確區(qū)分并填寫。如果有視同銷售等特殊銷售行為的銷售額，也應(yīng)在此欄填寫。
其中：應(yīng)稅貨物銷售額：單列出應(yīng)稅貨物的銷售額，以便稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)計和核對。如果企業(yè)主要業(yè)務(wù)是銷售貨物，這一項的填寫尤為重要。
應(yīng)稅勞務(wù)銷售額：如果企業(yè)提供了應(yīng)稅勞務(wù)，如加工、修理修配勞務(wù)等，將相應(yīng)的銷售額填寫在此欄。
納稅檢查調(diào)整的銷售額：如果稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的銷售額有調(diào)整的情況，如少計或多計銷售額等，經(jīng)過調(diào)整后的銷售額應(yīng)填寫在此欄。
進項稅額部分：
認(rèn)證相符的增值稅發(fā)票：填寫企業(yè)在所屬期內(nèi)取得并通過認(rèn)證的增值稅發(fā)票上的進項稅額。這是進項稅額抵扣的主要憑證，要確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性，并且在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進行認(rèn)證 。
其他扣稅憑證：除了增值稅發(fā)票外，其他符合抵扣條件的扣稅憑證，如海關(guān)進口增值稅繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票等，按照憑證上注明的稅額填寫在此欄。
本期進項稅額轉(zhuǎn)出額：如果企業(yè)有進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，例如購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費等，或者發(fā)生了非正常損失等，需要將轉(zhuǎn)出的進項稅額填寫在此欄。進項稅額轉(zhuǎn)出會減少可抵扣的進項稅額，從而增加企業(yè)的應(yīng)納稅額。
稅款計算部分：
上期留抵稅額：如果企業(yè)在上一申報期有留抵稅額，即進項稅額大于銷項稅額的部分，將上期留抵稅額填寫在此欄。上期留抵稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。
銷項稅額：根據(jù)銷售額和適用稅率計算得出的銷項稅額填寫在此欄。銷項稅額 = 銷售額 × 適用稅率。
進項稅額：將前面填寫的進項稅額合計數(shù)填寫在此欄。
應(yīng)納稅額：通過銷項稅額減去進項稅額，再減去上期留抵稅額等計算得出的應(yīng)納稅額填寫在此欄。如果計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表示企業(yè)有留抵稅額，可以留待下期繼續(xù)抵扣。
填寫增值稅納稅申報表附列資料：
附列資料（一）：本期銷售情況明細：按照不同的銷售項目、稅率和發(fā)票類型，分別填寫本期銷售的明細情況。例如，區(qū)分開具增值稅發(fā)票、開具其他發(fā)票（如普通發(fā)票）、未開具發(fā)票等不同情況的銷售額和銷項稅額。
附列資料（二）：本期進項稅額明細：詳細填寫本期進項稅額的來源、憑證信息、抵扣情況等。包括增值稅發(fā)票、海關(guān)進口增值稅繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等各種扣稅憑證的進項稅額信息 。
附列資料（三）：服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細：如果企業(yè)有服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的扣除項目，如差額征稅的業(yè)務(wù)，需要填寫此表，詳細列出扣除項目的金額、稅額等信息。
其他相關(guān)申報事項：如果企業(yè)有涉及增值稅減免稅的業(yè)務(wù)，還需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》，按照規(guī)定的減免稅政策和申報要求，填寫減免稅的項目、金額等信息。
總之，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，增值稅申報表的填寫較為復(fù)雜，需要準(zhǔn)確理解各項欄目的含義和填寫要求，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。如果對申報填寫有疑問，建議及時咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)或的稅務(wù)顧問。