常見的12種稅務籌劃的辦法
一：利用個體工商戶資企業(yè)，合伙企業(yè)，小微企業(yè)等企業(yè)身份不同進行稅收籌劃；
二：利用增值稅納稅人身份的選擇，根據(jù)經(jīng)營情況稅率高低，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人；
三：利用比例稅率籌劃法，使納稅人適合更低的稅率；
四：利用特定行業(yè)，特定地區(qū)，特定行為，特度特殊時期的稅收優(yōu)惠，將公司注冊的有稅收優(yōu)惠政策的招商園區(qū)；
五：利用無形資產(chǎn)攤銷方法，固定資產(chǎn)折舊方法，存貨計價方法間接費用的分配方法進行籌劃；
六：利用混合銷售的稅種選擇進行籌劃；
七：利用費用稅前扣除的標準進行稅收籌劃，例如公益性捐贈支出有招待費，廣告業(yè)務宣傳費，工會經(jīng)費等，控制支出的規(guī)模和比例，已達到節(jié)稅的目的；
八：利用企業(yè)的組織形式開展稅務籌劃，例如分子公司所得稅納稅的選擇，根據(jù)公司經(jīng)營情況，選擇是成立分公司還是子公司；
九：利用費用加計扣除進行稅收籌劃，例如研發(fā)費加計百分之七十五扣除，安置殘疾人員所支付的工資加計扣除；
十：利用稅基臨界點進行稅務籌劃，例如起征點扣除限額，稅率臨界點等；
十一：通過延期納稅進行稅收籌劃，例如收入確認的時間選擇；
十二：利用稅收優(yōu)惠進行籌劃，例如高新技術(shù)企業(yè)百分之十五稅率，農(nóng)林木魚業(yè)免稅，國家扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資兩免三減半，環(huán)保節(jié)能節(jié)水，安全生產(chǎn)等設(shè)備投資額的百分之十，從企業(yè)當年應納稅額中抵免，獎勵等；在納稅的時候一定要理清楚是不是稅收籌劃，不能和偷收偷稅漏稅混為一談，所以企業(yè)還要合理規(guī)收籌劃陷阱，以免得不償失，好了今天的內(nèi)容咱們就分享到這

有人形容小微企業(yè)是社會經(jīng)濟的毛細血管，雖個體微弱，但數(shù)量多，其作用不容小覷。據(jù)統(tǒng)計，在我國小微企業(yè)解決了80%的就業(yè)，創(chuàng)造了70%的專利發(fā)明，貢獻了60%的GDP，繳納了50%的稅收，對經(jīng)濟的整體貢獻非常大。什么是小微企業(yè)呢？標準是量化的，稅務認定的標準是，企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應納稅所得額300萬元以下。注意，這三項標準只有同時滿足了，方能被認定為小微企業(yè)。
一、針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
小微企業(yè)非常脆弱，資金實力有限，抗風險能力弱，市場競爭能力不足。一旦經(jīng)濟下行，先倒下的就是小微企業(yè)。在經(jīng)濟不景氣的當下，出臺了針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，是非常及時的。目前針對小微企業(yè)出臺的稅收優(yōu)惠政策，堪稱干貨，能給小微企業(yè)實質(zhì)性減稅。具體的優(yōu)惠政策有三條，分別為：
① 企業(yè)所得稅：年應稅所得額100萬元以下的，減按25%征收，征收率20%，2021年可減半征收，實際稅率降為2.5％（25%×20%×50%）；100萬元至300萬元的，減按50%征收，征收率20%，實際稅率降為10％（50%×20%）；
② 增值稅：小微企業(yè)起征點由月收入10萬元提高到15萬元；
③ 地方小稅種：資源稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等，由省決定，在50％幅度內(nèi)減免。
上述減稅政策可回溯至2019年1月1日實施，實施期限暫定三年。至于三年后怎么辦，我預計優(yōu)惠政策不會廢止，反而會有更大力度的針對小微企業(yè)的減稅政策出臺。
二、如何理解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
如何正確理解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)又該如何用好、用足稅收優(yōu)惠政策，下面我就給大家做幾點說明。
，針對增值稅的優(yōu)惠政策是有前提的。
無論是針對小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，還是針對技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的增值稅減免政策，都有附加條件，就是只能給客戶開具增值稅普通發(fā)票。如果開具了或代開了增值稅發(fā)票，增值稅減免就不能享受了。原因在于，開具增值稅發(fā)票后，客戶可以認證抵扣。說白了，要想減免增值稅，需要下游放棄抵扣增值稅。
如果增值稅不用交了，相應的附加稅自然也就不用交了。
第二，企業(yè)所得稅分兩個區(qū)間計算。
針對小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應稅所得額上限提高到了300萬元，分兩個區(qū)間適用優(yōu)惠。個區(qū)間：應稅所得額在100萬元以下的，實際稅率僅2.5%。第二個區(qū)間：應稅所得額在100萬以上，300萬以下的，實際稅率10%。
舉例說明一下，如果某企業(yè)應稅所得額為150萬元，其中100萬元實際稅率為2.5%，只有100萬元以上那50萬元，稅率才為10%，綜合算下來，應交企業(yè)所得稅7.5萬元。
第三，地方小稅種的減稅幅度由省級說了算。
這等于稅務總局授權(quán)給省自行操作，實際上各地減稅力度都一樣，都減少了50%。
第四，享受減稅優(yōu)惠要注意臨界點。
增值稅按月納稅的，月銷售收入超過15萬元后，要全額納稅；按季納稅的，季銷售收入超過45萬元后，要全額納稅。年應稅所得額超過300萬元后，企業(yè)需就全部應稅所得額繳納企業(yè)所得稅。也就是說，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的臨界點是起征點的概念，不是免征額的概念。

投資組織形式的稅務籌劃股權(quán)直接投資方式中，投資者通常對新設(shè)立企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行直接的管理和控制。企業(yè)的組織形式不同，納稅人身份不同，企業(yè)需要繳納的稅款的種類和金額也不同。因此，為了減輕稅負，對新設(shè)立企業(yè)的組織形式和納稅人身份應進行稅務籌劃，主要包括四個方面：1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇；2、居民納稅人和非居民納稅人的選擇；3、個人資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司的選擇；4、子公司和分公司的選擇。
（一）個人資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司企業(yè)的籌劃與選擇
一般來說，企業(yè)設(shè)立選擇組織形式時，應考慮以下幾點：
⒈從總體稅負角度考慮，合伙制一般要低于公司制。
⒉在比較兩種企業(yè)組織形式的稅負大小時，不能僅看名義上差別，更重要的是看實際上的差別。
⒊在合伙制構(gòu)成中，合伙人既可以是自然人，也可以是“法人和其他組織”。在這種有限合伙情況下，合伙人由于身份的不同稅負將出現(xiàn)差異。
（二）子公司與分公司的籌劃與選擇
⒈母子公司形式下的子公司稅務籌劃
一般而言，作為立法人的子公司，在稅務籌劃中有如下優(yōu)點：
（1）子公司可享有東道國給其居民公司同等的優(yōu)惠待遇，單享受稅收的減免、退稅等權(quán)利。
（2）東道國適用稅率低于居住國時，子公司的累積利潤可得到遞延納稅的好處。
（3）許多國家允許在境內(nèi)的企業(yè)集團內(nèi)部公司之間的盈虧互抵，子公司可以加入某一集團以實現(xiàn)整體利益上的稅收籌劃。
（4）子公司向母公司支付的諸如特許權(quán)、利息、其他間接費等，要比分公司向總公司支付更容易得到稅務當局的認可。
（5）子公司利潤匯回母公司要比分公司匯回總公司靈活得多，這等于母公司的投資所得、資本利得可以保留在子公司，或者可以選擇稅負較輕的時候匯回，得到額外的稅收利益。
（6）母公司轉(zhuǎn)售境外子公司的股票利得通?？上碛忻舛愓疹櫍鍪鄯止举Y產(chǎn)取得的資本利得要被征稅。
（7）許多國家對子公司向母公司支付的股息，規(guī)定減征或免繳預提稅。
（8）某些國家子公司適用的所得稅率比分公司低。
但是，母、子公司分別是兩個資產(chǎn)相互立的法人，除特殊情況下可合并納稅外，一般情況下各項稅收的計算、繳納子公司均立于母公司，這樣子公司的虧損是不能沖抵母公司利潤的，在進行稅務籌劃時，這一點是設(shè)立子公司的不利之處。
2．總分公司形式下的分公司稅務籌劃
設(shè)立分公司，在稅務籌劃中也有其自身的優(yōu)點：
（1）設(shè)立子公司要按照國家法律辦理很多手續(xù)，并且需要具備一定的條件，在公司成立時需要繳納一筆注冊登記稅或印花稅，開業(yè)以后還要接受當?shù)毓芾聿块T的監(jiān)督；設(shè)立分公司則沒有那么多的手續(xù)，許多國家一般不要求分公司在從事業(yè)務活動前繳納注冊登記稅，總公司擁有分公司的資本，在東道國通常也不必繳納資本稅或印花稅。
（2）分公司交付給總公司的利潤通常不必繳納預提稅。
（3）在經(jīng)營初期，企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以沖抵總公司的利潤，減輕稅收負擔。
（4）分公司與總公司之間的資本轉(zhuǎn)移，因不涉及所有權(quán)變動，不必繳納稅款。
綜上所述，子公司和分公司各有利弊，不可一概而論。企業(yè)在選擇分支機構(gòu)的形式時，需要綜合考慮分支機構(gòu)的經(jīng)營情況以及總機構(gòu)與分支機構(gòu)所享受的稅收優(yōu)惠的差異等各項因素。