宣城會計培訓_做賬的內容

會計的主要工作內容就是做賬，明細賬、總賬等，下面上元會計小編就來給大家整理一下關于做賬的具體內容。
1、每個月所要做的件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在個月全部轉入費用。
計提折舊的分錄是：
借：管理費用/制造費用
貸:累計折舊
這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。
個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤
借：主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）
貸：本年利潤
第二個分錄：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。
轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。
計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅。）
4、后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）、負債（應付票據，應附賬款等）、所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）、科目的余額（是指總賬科目上的后一天上面所登記的數額）等編制資產負債表。
根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。
（關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）
5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類
6、注意問題：
A.以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
B.月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。
C.月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。
D.每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收應付等等。
以上就是上元會計小編給大家整理的內容，希望對大家有用。如果大家還有什么問題或者想要了解的內容，可以通過線下或者線上的方式向上元會計向上元會計小編咨詢哦！

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